중국의 석재 수출 부가가치세 환급 취소로 FOB 가격 상승 및 1분기 구매 촉진 가능성

구매팀에게 있어 경쟁력 있는 견적과 과도하게 비싼 계약의 차이는 중국의 9~13% 수출 부가가치세 환급에 달려 있습니다. 이 세금 제도는 세율이 1% 변동할 때마다 수출량이 13%씩 변동하는 효과를 가져오는 재정 메커니즘입니다. 화강암 슬래브와 같은 석재 제품의 경우, 특정 건축 자재는 부분적인 환급 대상이지만, 대리석, 석회암, 화강암 제품을 포함한 석재 원재료는 전액 환급을 받지 못하게 되어 제조업체들은 환급받지 못한 생산세 부담을 메우기 위해 국제 가격을 인상할 수밖에 없습니다.

본 분석에서는 Top Source Stone과 같은 공인 일반 납세자들이 생산세를 상쇄하고 국제 가격을 보조하기 위해 사용했던 ECR(면제, 세액 공제, 환급) 프로토콜을 분석합니다. FOB와 EXW 인코텀즈의 도착 원가 차이를 평가하고, '마크업 = 마진 / (1 – 마진)' 공식을 사용하여 공급업체 마크업을 역산하는 기술적 프레임워크를 제시함으로써 숨겨진 1~2%의 최적화 기회를 포착합니다.

중국의 석재 수출 부가가치세 13% 환급 제도(현재 폐지됨) 이해하기

중국은 과거 수출 석재 제품에 부과되는 9%~13%의 생산세를 환급해 주어 제조업체들이 국내 가격보다 낮은 가격으로 국제 시장에 제품을 판매할 수 있도록 지원했습니다.

이러한 재정 지원 제도는 화강암 슬래브, 대리석 타일, 석회암 조각품 등 대량 생산되는 제품을 포함하여 수출 대상 석재 품목의 약 80%를 대상으로 했습니다. 원자재 조달(예: 채석된 석재) 및 가공 과정에서 납부한 세금을 환급함으로써, 정부는 제조업체들이 국제 시장에서 판매 원가를 낮출 수 있도록 했습니다.

재정 지원 제도: 9%~13% 환급 제도(현재 폐지됨)가 석재 수출 경쟁력 강화에 기여한 방식

정부는 과거 선적물의 FOB(본선인도조건) 가격을 기준으로 환급액을 계산하여, 최종 수출 가격에서 국내 세금 부담을 사실상 제거했습니다. 2026년 1월 정책 업데이트로 석재 제품(249개 품목 중)에 대한 리베이트가 완전히 폐지되었으며, 태양광 및 배터리 분야도 함께 제외되었습니다. 이는 산업 구조의 균형을 재조정하는 동시에 글로벌 석재 가격 변동에 영향을 미치는 변화입니다.

석재 공장들이 과거 수출 가격 안정화를 위해 리베이트를 활용했던 방식

과거에는 공장들이 부가가치세(VAT) 환급액을 수출 견적에 직접 반영하여 국내 가격보다 낮은 가격으로 제품을 판매함으로써 시장 점유율을 확보하고, 정부 리베이트를 통해 마진을 유지할 수 있었습니다. 이제 이러한 완충 장치가 없어짐에 따라 수익성을 유지하기 위해서는 가격 인상이 불가피해졌습니다.

VAT/CT 리베이트 상쇄 메커니즘: 리베이트 상실 = 석재 수출 가격 상승

중국은 1985년 수출입 관세 환급 제도(ECR)를 도입하여 자국 제품의 해외 수출 가격을 낮추었습니다. 정부는 수출품에 대한 부가가치세(VAT)와 소비세(CT)를 환급함으로써 석재 공장의 생산 비용 일부를 보전해 주었습니다. 제조업체들은 해외 바이어에게 견적을 제출하기 전에 이러한 예상 환급액을 계산했습니다.

계산은 간단했습니다. 공장은 세금 환급으로 재정적 격차를 메울 수 있다는 것을 알고 시장 점유율을 확보하기 위해 수출 가격을 낮췄습니다. 수출 이익은 국내 판매보다 높은 경우가 많았는데, 이는 구매자에게 제시하는 가격 인하 폭이 공장이 국가로부터 받는 총 환급액보다 적었기 때문입니다. 환급이 취소되면서 이러한 역학 관계가 역전되었습니다. 석재 수출업체는 9~13%의 세금 부담을 자체적으로 감당하거나 구매자에게 전가해야 하는데, 업계 마진이 낮은 대부분의 업체는 후자를 선택할 수밖에 없습니다.

2026년 정책 변화의 영향: 환급 손실이 석재 가격에 미치는 영향 분석

수치는 환급과 가격 결정력 사이의 연관성을 입증합니다. 연구에 따르면 환급률이 1% 증가할 때마다 수출량이 13% 증가하고, 반대로 1% 감소(또는 취소)할 때마다 가격이 상승하고 수출량이 감소합니다. 2024년 12월 정책 전환은 중국산 석재 수출의 최저 가격을 직접적으로 인상시키고, 비용을 구매자에게 전가할 수 없는 제조업체의 마진을 압박했습니다.

• 전면 폐지: 정부는 화강암, 대리석, 석회석, 인조석 등 47개 관세 품목을 포함한 모든 석재 제품에 대한 부가가치세 환급을 폐지했습니다.

• 비용 상승: 화강암 슬래브에 대한 부가가치세 환급 폐지는 시장 가격의 즉각적인 상승을 초래했습니다.

• 물량 영향: 구매자들이 높아진 가격에 적응하는 과정에서 정책 시행 첫 달에는 석재 수출 문의가 15~18% 감소할 수 있습니다.

구매팀에게 이러한 정책 변화는 수입 원가 상승의 직접적인 신호입니다. 환급이 사라지면 공장은 견적을 인상할 수밖에 없는데, 특히 원자재(채석석) 및 가공 비용이 총비용의 70%를 차지하는 석재 시장에서는 비용 흡수 여지가 거의 없기 때문입니다.

이전에는 석재 수출 가격이 국내 가격보다 낮았던 이유는 무엇일까요?

중국의 13% 부가가치세 환급과 수출 면세 혜택은 과거 국내 세금 부담을 없애 공장들이 이윤을 유지하면서도 해외 구매자에게 낮은 가격을 제시할 수 있도록 했습니다. 이러한 이점은 리베이트 취소로 인해 사라졌습니다.

중국의 석재 수출 부가가치세 13% 환급 제도(현재 폐지됨) 이해하기

중국은 과거 수출 석재 제품에 부과되는 9%~13%의 생산세를 환급해 주어 제조업체들이 국내 가격보다 낮은 가격으로 국제 시장에 제품을 판매할 수 있도록 지원했습니다.

이러한 재정 지원 제도는 화강암 슬래브, 대리석 타일, 석회암 조각품 등 대량 생산되는 제품을 포함하여 수출 대상 석재 품목의 약 80%를 대상으로 했습니다. 원자재 조달(예: 채석된 석재) 및 가공 과정에서 납부한 세금을 환급함으로써, 정부는 제조업체들이 국제 시장에서 판매 원가를 낮출 수 있도록 했습니다.

재정 지원 제도: 9%~13% 환급 제도(현재 폐지됨)가 석재 수출 경쟁력 강화에 기여한 방식

정부는 과거 선적물의 FOB(본선인도조건) 가격을 기준으로 환급액을 계산하여, 최종 수출 가격에서 국내 세금 부담을 사실상 제거했습니다. 2026년 1월 정책 업데이트로 석재 제품(249개 품목 중)에 대한 리베이트가 완전히 폐지되었으며, 태양광 및 배터리 분야도 함께 제외되었습니다. 이는 산업 구조의 균형을 재조정하는 동시에 글로벌 석재 가격 변동에 영향을 미치는 변화입니다.

석재 공장들이 과거 수출 가격 안정화를 위해 리베이트를 활용했던 방식

과거에는 공장들이 부가가치세(VAT) 환급액을 수출 견적에 직접 반영하여 국내 가격보다 낮은 가격으로 제품을 판매함으로써 시장 점유율을 확보하고, 정부 리베이트를 통해 마진을 유지할 수 있었습니다. 이제 이러한 완충 장치가 없어짐에 따라 수익성을 유지하기 위해서는 가격 인상이 불가피해졌습니다.

VAT/CT 리베이트 상쇄 메커니즘: 리베이트 상실 = 석재 수출 가격 상승

중국은 1985년 수출입 관세 환급 제도(ECR)를 도입하여 자국 제품의 해외 수출 가격을 낮추었습니다. 정부는 수출품에 대한 부가가치세(VAT)와 소비세(CT)를 환급함으로써 석재 공장의 생산 비용 일부를 보전해 주었습니다. 제조업체들은 해외 바이어에게 견적을 제출하기 전에 이러한 예상 환급액을 계산했습니다.

계산은 간단했습니다. 공장은 세금 환급으로 재정적 격차를 메울 수 있다는 것을 알고 시장 점유율을 확보하기 위해 수출 가격을 낮췄습니다. 수출 이익은 국내 판매보다 높은 경우가 많았는데, 이는 구매자에게 제시하는 가격 인하 폭이 공장이 국가로부터 받는 총 환급액보다 적었기 때문입니다. 환급이 취소되면서 이러한 역학 관계가 역전되었습니다. 석재 수출업체는 9~13%의 세금 부담을 자체적으로 감당하거나 구매자에게 전가해야 하는데, 업계 마진이 낮은 대부분의 업체는 후자를 선택할 수밖에 없습니다.

2026년 정책 변화의 영향: 환급 손실이 석재 가격에 미치는 영향 분석

수치는 환급과 가격 결정력 사이의 연관성을 입증합니다. 연구에 따르면 환급률이 1% 증가할 때마다 수출량이 13% 증가하고, 반대로 1% 감소(또는 취소)할 때마다 가격이 상승하고 수출량이 감소합니다. 2024년 12월 정책 전환은 중국산 석재 수출의 최저 가격을 직접적으로 인상시키고, 비용을 구매자에게 전가할 수 없는 제조업체의 마진을 압박했습니다.

• 전면 폐지: 정부는 화강암, 대리석, 석회석, 인조석 등 47개 관세 품목을 포함한 모든 석재 제품에 대한 부가가치세 환급을 폐지했습니다.

• 비용 상승: 화강암 슬래브에 대한 부가가치세 환급 폐지는 시장 가격의 즉각적인 상승을 초래했습니다.

• 물량 영향: 구매자들이 높아진 가격에 적응하는 과정에서 정책 시행 첫 달에는 석재 수출 문의가 15~18% 감소할 수 있습니다.

구매팀에게 이러한 정책 변화는 수입 원가 상승의 직접적인 신호입니다. 환급이 사라지면 공장은 견적을 인상할 수밖에 없는데, 특히 원자재(채석석) 및 가공 비용이 총비용의 70%를 차지하는 석재 시장에서는 비용 흡수 여지가 거의 없기 때문입니다.

이전에는 석재 수출 가격이 국내 가격보다 낮았던 이유는 무엇일까요?

중국의 13% 부가가치세 환급과 수출 면세 혜택은 과거 국내 세금 부담을 없애 공장들이 이윤을 유지하면서도 해외 구매자에게 낮은 가격을 제시할 수 있도록 했습니다. 이러한 이점은 환급 제도 폐지로 사라졌습니다.

수출품 영세율 적용 vs. 국내 판매 부가가치세 부과 (석재는 이제 동일 적용)

중국 국내 판매에는 13%의 부가가치세가 부과됩니다. 석재 제조업체는 국내 소매점에 판매하는 모든 제품의 기본 가격에 이 세금을 추가해야 합니다. 이전에는 수출품에 대해 "영세율" 정책이 적용되어 13%의 부가가치세 납부 의무가 즉시 면제되었습니다. 그러나 환급 제도가 폐지됨에 따라 수출용 석재도 국내 판매와 동일한 세금이 부과되어 기존의 가격 격차가 해소되었습니다.

이전에는 해외 구매자들이 내부 세금 부담이 제외된 견적을 받았는데, 이러한 차이로 인해 제조업체들은 중국 소매 시장에서 지속 불가능한 가격으로 고품질 화강암 및 대리석 제품을 제공할 수 있었습니다. 이제 수출 견적에 세금 부담이 반영되어 국제 가격과 국내 가격이 동일해졌습니다.

석재 제품 수출업체들이 과거 13% 부가가치세 환급 및 ECR 제도의 역할 상실

수출업체들은 과거 채석된 석재, 가공 화학물질, 에너지 등 원자재에 납부한 13%의 매입 부가가치세를 환급받기 위해 면세, 세액 공제, 환급(ECR) 제도를 활용했습니다. 일부 생활용품은 환급 제도를 유지했지만, 석재 제품은 2026년 정책 조정에서 완전히 제외되면서 이러한 세금 환급 제도가 폐지되었습니다.

• 과거 표준 환급률: 모든 석판, 타일, 조각품에 대해 13% 적용

• 과거 환급 방식: ECR(면세, 세액 공제, 환급) 제도

• 과거 세제 혜택: 매입 부가가치세 전액 환급 (매출 부가가치세 상계 방식 대비)

• 현행 정책: 모든 석재 제품에 대한 환급 제도 영구 폐지

대부분의 공장들은 과거 대규모 계약 수주를 위해 환급받은 세금의 9~11%를 FOB 가격에 직접 반영하고, 나머지 2~3%의 마진으로 운영했습니다. 이제 이러한 보조금이 없다면, 가격이 비례적으로 인상되지 않는 한 이러한 마진은 사라집니다.

인코텀즈에 미치는 영향: 석재에 대한 FOB와 EXW 비교 비용 분석

FOB는 원산지 비용(채석장에서 항구까지의 운송, 석재 검사 및 2025년 규정 준수 위험) $500~$800를 판매자에게 전가함으로써 중국산 석재 수입 시 도착 비용을 12~18% 절감합니다.

원산지 물류 및 위험 전가의 재정적 영향

• 석재는 부피와 무게 때문에 원산지 물류 비용이 많이 듭니다. FOB를 선택하면 판매자가 보유한 현지 운송업체와의 관계 및 채석장에서 항구까지의 네트워크를 활용할 수 있는데, 이는 구매자가 직접 물류를 준비하는 것보다 20~30% 저렴한 경우가 많습니다.

• 직접적인 절감 효과: FOB는 판매자가 협상한 물류 계약을 통해 총 도착 비용을 12~18% 절감합니다.

• 원산지 비용: EXW 구매자는 내륙 트럭 운송(채석장에서 항구까지)에 350~600달러, 석재 수출 취급(포장, 세관 검사)에 150~200달러를 지불해야 합니다.

• 위험 이전 시점: FOB 조건은 상품이 선박에 선적되는 시점에 위험이 이전되지만, EXW 조건은 공장에서 위험이 이전되므로 깨지기 쉬운 석재 제품의 경우 즉시 보험에 가입해야 합니다.

석재 구매 경험이 부족한 기업은 숨겨진 원산지 비용을 피하기 위해 FOB 조건을 우선적으로 고려해야 합니다. 기존 수입업체는 1~2%의 비용 절감을 위해 EXW 조건을 시도할 수 있지만, 이는 중국 기반의 강력한 물류 네트워크를 갖춘 경우에만 가능합니다. 하지만 리베이트 시행 이후 공장들이 물류 비용보다는 핵심 생산에 집중하면서 이러한 중국 기반 물류 네트워크는 드물어졌습니다.

2025년 석재 수출 규제 기준 및 HS 코드 변경으로 인한 지연 위험

2025년 무역 환경은 석재 수출에 있어 기술적 어려움을 야기합니다. 여기에는 천연 석재 제품에 대한 HS 코드 개정(조화 시스템 68장 및 69장)과 채석장에 대한 더욱 엄격한 지속가능성 심사가 포함됩니다.

• 검사 지연: 2025년 HS 코드 개정으로 인한 석재 분류 관련 통관 병목 현상 때문에 EXW(도매 인도 조건) 물류 비용이 10~14% 증가합니다.

• 지역별 규제 준수: EU 탄소 국경 조정 메커니즘(CBAM) 및 미국 레이시법(Lacey Act) 요건으로 인해 판매자가 현지 채석장의 지속가능성 관련 서류를 처리할 수 있으므로 FOB(운송 인도 조건)가 유리합니다.

• 규제 복잡성: 새로운 GCC(걸프 협력 회의) 석재 수입 기준은 수출 신고를 더욱 어렵게 만듭니다. FOB 판매자는 지역별 특수 서류 작업을 처리하는 데 더 유리합니다.

FOB는 대량 석재 선적의 업계 표준으로 유지되며, 2025년 전환 기간 동안 보관료 및 검사 지연을 완화하는 데 도움이 됩니다.

결론

과거에는 중국 정부가 수출업체에 투입 부가가치세(9~13%)를 환급해 주었기 때문에 수출 가격이 낮았습니다. 국내 판매 시에는 이러한 환급 없이 13%의 매출 부가가치세가 전액 부과되었습니다. 이러한 면세 수출 혜택 덕분에 제조업체들은 해외 구매자들에게 더욱 경쟁력 있는 가격을 제시할 수 있었습니다.

하지만 이제 중국의 9~13% 석재 수출 부가가치세 환급 제도가 폐지되면서 글로벌 가격 역학 관계가 영구적으로 바뀌었습니다. 더 이상 중국 국내 가격보다 낮은 가격으로 석재를 판매할 수 있는 법적 장치가 없어진 것입니다.