Chinas Wegfall der Mehrwertsteuerrückerstattung für Steinexporte könnte zu FOB-Preiserhöhungen führen und die Beschaffung im ersten Quartal ankurbeln

Für Einkaufsteams hängt der Unterschied zwischen einem wettbewerbsfähigen Angebot und einem überteuerten Vertrag maßgeblich von Chinas Mehrwertsteuererstattung für Exporte (9–13 %) ab – einem Steuermechanismus, bei dem Daten zeigen, dass jede Änderung des Steuersatzes um 1 % eine Veränderung des Exportvolumens um 13 % zur Folge hat. Bei Steinprodukten wie Granitplatten sind bestimmte Baumaterialien weiterhin teilweise erstattungsfähig, Steinrohstoffe (einschließlich Marmor, Kalkstein und Granitprodukte) haben jedoch den vollen Erstattungsanspruch verloren. Dies zwingt die Hersteller, die internationalen Preise zu erhöhen, um die nicht erstatteten Produktionssteuern auszugleichen.

Diese Analyse untersucht die ECR-Protokolle (Befreiung, Anrechnung, Erstattung), die von zertifizierten allgemeinen Steuerzahlern wie Top Source Stone genutzt wurden, um Produktionssteuern zu neutralisieren und die internationalen Preise zu subventionieren. Wir bewerten die Auswirkungen der Incoterms FOB und EXW auf die Gesamtkosten und stellen einen technischen Rahmen zur Verfügung, um Lieferantenaufschläge mithilfe der Formel Aufschlag = Marge / (1 – Marge) zu analysieren und so versteckte Optimierungspotenziale von 1–2 % aufzudecken.

Chinas 13%ige Mehrwertsteuerrückerstattung für Steinexporte (jetzt gestrichen)

China erstattete zuvor die Produktionssteuer von 9 % bis 13 % auf exportierte Steinprodukte, wodurch Hersteller im Vergleich zu den Inlandspreisen niedrigere internationale Preise anbieten konnten.

Diese Steuerregelung umfasste zuvor rund 80 % der exportfähigen Steinprodukte, insbesondere Massenware wie Granitplatten, Marmorfliesen und Kalksteinskulpturen. Durch die Erstattung der bei der Rohstoffbeschaffung (z. B. im Steinbruch) und -verarbeitung gezahlten Steuer ermöglichte die Regierung den Fabriken, ihre Kosten für den internationalen Markt zu senken.

The Fiscal Mechanism: How the 9% to 13% Rebate (Now Cancelled) Fueled Stone Export Competitiveness

Die Regierung berechnete die Rückerstattung bisher auf Basis des FOB-Werts (Free On Board) der Lieferung und eliminierte so die inländische Steuerbelastung vom endgültigen Exportpreis. Die im Januar 2026 erfolgte Aktualisierung der Richtlinien schaffte die Rückerstattungen für Steinprodukte (von insgesamt 249 Kategorien) sowie für Sektoren wie Photovoltaik und Batterien vollständig ab. Dies markiert eine Neuausrichtung der Industriestruktur und beeinflusst die globale Preisdynamik für Stein.

Wie Steinwerke früher Rabatte nutzten, um die Exportpreise zu subventionieren

Früher integrierten Fabriken Mehrwertsteuerrückerstattungen direkt in ihre Exportangebote, wodurch sie die internationalen Preise unter die Inlandspreise senkten, um Marktanteile zu gewinnen und gleichzeitig durch staatliche Förderungen ihre Gewinnmargen zu sichern. Heute, ohne diesen Puffer, müssen die Preise steigen, um eine nachhaltige Rentabilität zu erreichen.

Der Mehrwertsteuer-/Körperschaftsausgleichsmechanismus: Verlorene Rabatte = Höhere Steinexportpreise

China führte 1985 das ECR-System ein, um seine Waren im Ausland günstiger zu machen. Durch die Rückerstattung der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der Verbrauchssteuer (CT) auf Exportgüter deckte die Regierung zuvor einen Teil der Produktionskosten von Steinverarbeitungsbetrieben. Die Hersteller kalkulierten diese erwarteten Rückerstattungen, bevor sie Angebote an internationale Käufer abgaben.

Die Rechnung war einfach: Ein Betrieb senkte seinen Exportpreis, um Marktanteile zu gewinnen, da er wusste, dass die Steuerrückerstattung die Finanzierungslücke schloss. Die Exportgewinne blieben oft höher als die Inlandsgewinne, weil die dem Käufer gewährte Preissenkung geringer war als die gesamte staatliche Rückerstattung, die der Betrieb erhielt. Mit dem Wegfall der Rückerstattung kehrt sich diese Dynamik um – Steinexporteure müssen nun entweder die Steuerbelastung von 9 % bis 13 % selbst tragen oder an die Käufer weitergeben, wobei sich die meisten angesichts der geringen Gewinnmargen in der Branche für Letzteres entscheiden.

Auswirkungen der politischen Kursänderungen von 2026: Quantifizierung der Rabattverluste auf die Steinpreise

Zahlen belegen den Zusammenhang zwischen Rabatten und Preissetzungsmacht. Untersuchungen zeigen, dass jede Erhöhung des Rabattsatzes um 1 % einen Anstieg des Exportvolumens um 13 % auslöst – umgekehrt führt jede Senkung (oder Streichung) um 1 % zu einem entsprechenden Preisanstieg und einem Volumenrückgang. Die im Dezember 2024 erfolgte Kehrtwende in der Politik hat den Mindestpreis für chinesische Steinexporte direkt angehoben und die Margen der Hersteller, die die Kosten nicht an die Käufer weitergeben können, geschmälert.

• Vollständige Abschaffung: Die Regierung hat die Rabatte für alle Steinprodukte abgeschafft. Dies betrifft 47 Zolltarifpositionen, darunter Granit, Marmor, Kalkstein und Kunststein.

• Kostensteigerung: Die Abschaffung der Rabatte auf Granitplatten führte unmittelbar zu einem Anstieg der Marktpreise.

• Auswirkungen auf das Exportvolumen: Im ersten Monat nach Inkrafttreten der neuen Regelung ist mit einem Rückgang der Exportanfragen für Stein um 15–18 % zu rechnen, da sich die Käufer an die höheren Preise anpassen.

Für Einkaufsteams sind diese Richtlinienänderungen ein direktes Signal für steigende Gesamtkosten. Wenn eine Förderung wegfällt, bleibt dem Werk nichts anderes übrig, als die Angebote anzuheben – insbesondere in Steinmärkten, wo die Kosten für Rohmaterial (abgebauter Stein) und Verarbeitung 70 % der Gesamtausgaben ausmachen und kaum Spielraum für Kostendeckung bleibt.

Warum war der Exportpreis für Stein zuvor niedriger als der Inlandspreis?

Chinas 13%ige Mehrwertsteuerrückerstattung und der Nullsteuersatz für Exporte beseitigten einst die inländische Steuerbelastung und ermöglichten es Fabriken, internationalen Käufern niedrigere Preise anzubieten und gleichzeitig ihre Gewinnmargen zu halten. Dieser Vorteil ist nun mit der Abschaffung der Rückerstattung weggefallen.

Nullsteuersatz für Exporte vs. Mehrwertsteuerpflichten für inländische Produkte (jetzt einheitlich für Stein)

Für Inlandsverkäufe in China fällt eine Mehrwertsteuer von 13 % an. Steinproduzenten müssen diese Steuer dem Grundpreis jedes an lokale Einzelhändler verkauften Produkts hinzurechnen. Exportierte Waren unterlagen zuvor einer Nullsteuersatzregelung, wodurch die 13-prozentige Steuerpflicht sofort entfiel. Da die Steuervergünstigung nun weggefallen ist, unterliegt exportierter Stein der gleichen Steuerbelastung wie im Inland verkaufte Ware, wodurch die bisherige Preisdifferenz beseitigt wurde.

Internationale Käufer erhielten bisher Angebote, die interne Steuerbelastungen ausklammerten – diese Diskrepanz ermöglichte es den Herstellern, hochwertige Granit- und Marmorprodukte zu Preisen anzubieten, die auf dem chinesischen Einzelhandelsmarkt nicht rentabel waren. Heute ist diese Steuerbelastung in den Exportangeboten enthalten, wodurch die Preise für internationale und inländische Produkte angeglichen werden.

Die verlorene Rolle der 13%-Rabatt- und ECR-Protokolle für Stein

Exporteure nutzten früher die Methode der Befreiung, Gutschrift und Rückerstattung (ECR), um die 13%ige Vorsteuer auf Rohstoffe wie Gestein, Verarbeitungschemikalien und Energie zurückzuerhalten. Im Gegensatz zu einigen Haushaltswaren, für die weiterhin Rabatte gewährt wurden, waren Steinprodukte von den politischen Anpassungen 2026 vollständig ausgeschlossen, wodurch dieser Mechanismus zur Steuerrückerstattung entfiel.

• Früherer Standardrabatt: 13 % für alle Steinplatten, Fliesen und Schnitzereien.

• Frühere Erstattungsmethode: ECR-Verfahren (Befreiung, Gutschrift, Erstattung)

• Früherer Steuervorteil: Volle Erstattung der Vorsteuer anstelle der Verrechnung mit der Umsatzsteuer.

• Aktueller Status: Der Rabatt für alle Steinprodukte wurde dauerhaft abgeschafft.

Bisher flossen 9–11 % dieser Steuerrückerstattung direkt in den FOB-Preis ein, um Großaufträge zu sichern. Die Gewinnmargen beliefen sich dabei auf lediglich 2–3 % aus dem verbleibenden Rabattbetrag. Ohne diese Subventionen verschwinden diese Margen nun, sofern die Preise nicht proportional steigen.

Auswirkungen auf die Incoterms: Eine vergleichende Kostenanalyse (FOB vs. EXW) für Stein

FOB spart bei chinesischen Steinimporten 12-18% der Gesamtkosten, indem Ursprungsgebühren in Höhe von 500-800 US-Dollar (Transport vom Steinbruch zum Hafen, Steininspektion und Risiken der Einhaltung der Vorschriften von 2025) auf den Verkäufer verlagert werden.

Finanzielle Auswirkungen der Ursprungslogistik und des Risikotransfers

Aufgrund des Volumens und Gewichts von Steinen sind die Logistikkosten am Ursprungsort hoch. Die Wahl von FOB nutzt die lokalen Speditionsbeziehungen und das Netzwerk des Verkäufers zwischen Steinbruch und Hafen, die oft 20–30 % günstiger sind als vom Käufer organisierte Logistik.

• Direkte Einsparungen: FOB senkt die gesamten Landekosten um 12–18 % durch die vom Verkäufer ausgehandelten Logistikverträge.

• Kosten am Ursprungsort: EXW-Käufer zahlen 350–600 US-Dollar für den Inlandtransport (vom Steinbruch zum Hafen) und 150–200 US-Dollar für die steinspezifische Exportabwicklung (Verpackung, Zollabfertigung).

• Risikoschwelle: Bei FOB geht das Risiko erst mit der Verladung der Ware an Bord über; bei EXW geht das Risiko bereits im Werk über, was einen sofortigen Versicherungsschutz für empfindliche Steinprodukte erfordert.

Neue Steinkäufer sollten FOB bevorzugen, um versteckte Herkunftskosten zu vermeiden. Erfahrene Importeure können EXW anstreben, um 1–2 % zu sparen, dies ist jedoch nur mit einem dominanten, in China ansässigen Logistiknetzwerk möglich – was nach der Abschaffung der Rabatte selten ist, da sich die Fabriken auf die Kernproduktion und nicht auf Logistikvergünstigungen konzentrieren.

Benchmarks zur Einhaltung der HS-Code-Vorgaben bis 2025 und Risiken von Verzögerungen bei der Umsetzung des HS-Codes für Stone

Das Handelsumfeld ab 2025 bringt technische Hürden für Steinexporte mit sich, darunter aktualisierte HS-Codes für Natursteinprodukte (Kapitel 68 und 69 des Harmonisierten Systems) und strengere Nachhaltigkeitsprüfungen für Steinbrüche.

• Verzögerungen bei der Zollabfertigung: Die HS-Code-Revisionen von 2025 erhöhen die Logistikkosten ab Werk (EXW) aufgrund von Engpässen bei der Steinklassifizierung um 10–14 %.

• Regionale Konformität: Der EU-Grenzausgleichsmechanismus für CO₂-Emissionen (CBAM) und die Anforderungen des US-amerikanischen Lacey Act begünstigen FOB-Lieferungen, da die Verkäufer die Dokumentation zur Nachhaltigkeit der Steinbrüche vor Ort verwalten.

• Regulatorische Komplexität: Neue Einfuhrbestimmungen für Stein in den GCC-Staaten erschweren die Ausfuhranmeldung – FOB-Verkäufer sind besser gerüstet, um regionsspezifische Dokumente zu bearbeiten.

FOB bleibt der Branchenstandard für große Mengen an Steinlieferungen und reduziert Lagerkosten und Verzögerungen bei der Zollabfertigung während der Übergangsphase bis 2025.

Schlussbetrachtung

Bisher sanken die Exportpreise, da die chinesische Regierung den Exporteuren die Vorsteuer (9–13 %) erstattete. Bei Inlandsverkäufen fiel ohne diese Erstattungen die volle Umsatzsteuer von 13 % an. Dieser steuerfreie Exportstatus ermöglichte es den Fabriken, internationalen Käufern wettbewerbsfähigere Preise anzubieten.

Der Wegfall der chinesischen Mehrwertsteuererstattung von 9–13 % für Steinexporte hat die globale Preisdynamik nun dauerhaft verändert – es gibt keinen rechtlichen Mechanismus mehr, um Steinpreise unterhalb der chinesischen Inlandspreise zu sichern.